Goods and Services Tax Council ने टैक्स अधिकारियों की गिरफ्तारी की शक्ति को पूरी तरह से खत्म करने और आपराधिक prosecutions की सीमा को पांच गुना बढ़ाने की आधिकारिक सिफारिश की है। ये बड़े प्रक्रियात्मक सुधार 8 अक्टूबर 2026 को घोषित किए गए हैं।
इन बदलावों का मुख्य उद्देश्य पूरे भारत में व्यवसायों के लिए अनुपालन के बोझ को कम करना और विश्वास आधारित टैक्स व्यवस्था को बढ़ावा देना है। Union Finance and Corporate Affairs Minister Nirmala Sitharaman ने नई दिल्ली के Bharat Mandapam में काउंसिल की 57वीं बैठक की अध्यक्षता की।
इस सत्र के दौरान टैक्स दरों को बदलने के बजाय प्रशासनिक सुधारों पर ज्यादा ध्यान दिया गया। अधिकारियों ने पुष्टि की है कि अब मौजूदा टैक्स रेट स्ट्रक्चर की समीक्षा साल में केवल एक बार की जाएगी।
गिरफ्तारी के नियमों में बदलाव और कानूनी प्रावधान
Press Information Bureau द्वारा जारी आधिकारिक विज्ञप्ति के अनुसार, CGST Act 2017 की Section 69 को हटाया जा रहा है। इसका सीधा मतलब यह है कि अब टैक्स अधिकारियों के पास व्यक्तियों को गिरफ्तार करने की शक्ति नहीं होगी।
घोषणा के दौरान Finance Minister Sitharaman ने स्पष्ट किया कि GST ढांचे से गिरफ्तारी की शक्ति को हटाया जा रहा है। हालांकि, टैक्स अधिकारियों के पास यह अधिकार नहीं रहेगा, लेकिन अन्य प्रवर्तन एजेंसियां आपराधिक मामलों से जुड़ी अपनी मौजूदा शक्तियों को बरकरार रखेंगी।
पेनाल्टी और रिफंड प्रक्रिया में बड़ी राहत
करदाताओं के लिए कामकाज को आसान बनाने और घर्षण कम करने के लिए कई बदलाव किए गए हैं, जिन्हें 1 अप्रैल 2027 से लागू किया जाएगा। आपराधिक prosecutions की सीमा को 1 करोड़ रुपये से बढ़ाकर 5 करोड़ रुपये कर दिया गया है। इसका अर्थ है कि अब छोटी राशि से जुड़े मामलों में ऐसी कठोर कानूनी कार्रवाई नहीं की जाएगी।
सामान्य पेनाल्टी में भी कमी की गई है। उन मामलों में जहां कोई विशिष्ट पेनाल्टी तय नहीं है, वहां इसे 25,000 रुपये से घटाकर 10,000 रुपये कर दिया गया है। इसके अलावा, 10,000 रुपये से कम की राशि के लिए अब शो कॉज नोटिस जारी नहीं किए जाएंगे।
रिफंड की प्रक्रिया को भी काफी तेज किया जाएगा। रिफंड दावों की पावती (acknowledgement) के लिए समय सीमा को 15 दिनों से घटाकर 10 दिन कर दिया गया है। यदि इस अवधि के भीतर कोई कमी मेमो (deficiency memo) जारी नहीं किया जाता है, तो सिस्टम दावे को स्वीकृत मान लेगा।
अधिकारियों को उम्मीद है कि रिस्क बेस्ड प्रोसेसिंग के जरिए 90 प्रतिशत पात्र दावों को पावती मिलने के तीन कार्य दिवसों के भीतर मंजूरी मिल जाएगी।
छोटे व्यापारियों और ई-कॉमर्स के लिए नई सुविधाएं
छोटे व्यवसायों और ई-कॉमर्स क्षेत्र से जुड़े लोगों को भी विशेष राहत दी गई है। अब ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म पर बेचने वाले विक्रेता किसी ई-कॉमर्स ऑपरेटर के वेयरहाउस को अपने मुख्य व्यवसाय स्थल के रूप में घोषित कर सकते हैं।
काउंसिल ने एक वैकल्पिक योजना को सैद्धांतिक मंजूरी दी है। इस योजना के तहत 5 करोड़ रुपये तक के टर्नओवर वाले व्यवसाय तिमाही आधार पर टैक्स जमा करते हुए साल में केवल एक वार्षिक रिटर्न दाखिल कर सकेंगे।
एक्सपोर्टर्स के लिए नियम और चेकिंग की सीमाएं
इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर के तहत काम करने वाले निर्यातकों और निर्माताओं के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट रिफंड का दायरा बढ़ाया जाएगा। इनपुट सेवाओं के लिए रिफंड उन क्रेडिट्स पर उपलब्ध होंगे जो 2 नवंबर 2026 या उसके बाद लिए गए हैं।
प्लांट और मशीनरी के लिए ये रिफंड 1 अप्रैल 2027 से उपलब्ध होंगे और इन्हें 60 महीने की अवधि में फैलाया जाएगा। साथ ही, नियमित ट्रांजिट चेक को अब सीमित कर दिया गया है।
अब निरीक्षण केवल मूल राज्य या गंतव्य राज्य के अधिकारियों द्वारा ही किया जा सकेगा। यह निरीक्षण केवल विशिष्ट खुफिया जानकारी और Joint Commissioner या उससे उच्च अधिकारी के अधिकार पत्र के आधार पर ही होगा।
उद्योग की प्रतिक्रिया और भविष्य की तैयारी
Ascentium India के Jigar Doshi सहित टैक्स विशेषज्ञों ने कहा है कि नई मटेरियलिटी थ्रेशोल्ड और कम पेनाल्टी अनुपालन लागत को कम करने के लिए सकारात्मक कदम हैं। उद्योग निकायों ने दंडात्मक डर के बजाय इनवॉइस मैचिंग और एनालिटिक्स जैसे डेटा-आधारित पता लगाने के तरीके का स्वागत किया है।
Finance Ministry को उम्मीद है कि बेहतर अनुपालन से इन बदलावों के कारण राजस्व पर पड़ने वाले प्रभाव को संभाला जा सकेगा। अब सरकार को CGST Act और नियमों के संशोधनों का विधायी ड्राफ्ट तैयार करना होगा।
इन स्वचालित प्रक्रियाओं को लागू करने के लिए GSTN पोर्टल को तकनीकी रूप से अपग्रेड करने की आवश्यकता है। अधिकारियों की एक कमेटी पूर्ण इनवॉइस मैचिंग की जांच करना जारी रखेगी ताकि धोखाधड़ी रोकने के साथ-साथ असली खरीदारों के हितों की रक्षा की जा सके।
Press Information Bureau, Business Standard और Mint जैसे स्रोतों के अनुसार, व्यवसायों को आधिकारिक सर्कुलर पर नजर रखनी चाहिए और 1 अप्रैल 2027 की मुख्य कार्यान्वयन तिथि के लिए अपने सिस्टम तैयार करने चाहिए।
